Автомобили в лизинг
Считаем: сколько налогов, сколько и на чём экономим?
23 января 2024
Предисловие: Автор текста не является налоговым консультантом, и описанное мнение не является руководством к действию. Каждый генеральный директор, совершая те или иные действия, делает их на свою ответственность.
Покупка автомобиля в лизинг это достаточно часто распространённый и выгодный способ приобретения в кредит. Данная статься будет полезна владельцам нетранспортных компаний, работающим с НДС, которым служебный автомобиль необходим для передвижения руководства, встреч и развозки документов. Напоминаем, что использование автомобиля в личных целях не разрешено, о чём мы писали тут.
Если не вдаваться в нюансы видов лизинга, о чём достаточно много информации в Интернете, то главным плюсом лизинга, по сравнению с кредитом, является возможность у лизинговой компании ускоренной амортизации ТС. Что это значит на практике? Если Вы не являетесь транспортной компанией и покупаете автомобиль, то срок его эксплуатации свыше 3-х лет, а порой и до 10 лет. НДС Вы сможете принять сразу, а уменьшение налога на прибыль будет растянуто на весь срок амортизации. Также в случае продажи автомобиля, например выкупа его себе, сумма сделки должна быть не менее его остаточной стоимости. У лизинговых же компаний есть возможность амортизации с коэффициентом 3, то есть, дизельный автомобиль, может быть амортизирован до стоимости 1 рубля всего за 29 месяцев, после чего его можно продать, например, физ. лицу.
Заработать на сделке, конечно, физ. лицо не сможет, так как в случае последующей продажи менее чем через 3 года, необходимо будет заплатить 13% НДФЛ с разницы в цене, но всё же, в условиях нестабильности, наверное, хочется автомобиль держать в личном имуществе. При этом теряются другие плюсы, о чём мы писали тут, потому решает каждый сам.
Рассмотрим грубо ситуацию с покупкой дизельного автомобиля стоимостью 6 млн (цена для упрощения расчёта).
- Изначальная стоимость автомобиля 6 млн., включая 1 млн. НДС
- Общая стоимость сделки будет выше (это всё-таки кредит). На проценты будет добавлен НДС, но Вы его также списываете в расход.
- Срок лизинга можно сократить до 29 месяцев, если не хотите много переплачивать. Для упрощения дальше в примере будем использовать срок в 29.
- Первоначальный взнос зависит от лизинга, он может быть от 0% до 51%, тут смотрите на свои финансовые возможности. НДС с первоначального взноса (не со всей стоимости автомобиля) Вы берёте в зачёт сразу. Потому удобно покупать автомобиль под конец квартала, когда Вы уже примерно представляете, сколько налогов будет к уплате. Важно, что акт, уменьшающий налог на прибыль, выставлен будет только на 1/29 суммы сделки, а не на весь авансовый платёж.
- Ежемесячно лизинговая компания выставляет Вам с/ф на очередной платёж и акт на сумму 1/29 стоимости сделки, т.е. больше, чем НДС.
- По окончании договора лизинговая компания продаёт Вам автомобиль по остаточной стоимости 1 – 1000 рублей. Вы можете его оставить на фирме, или продать за эту сумму.
Из плюсов лизинга (плюсы покупки автомобиля на фирму описаны тут).
- Ускоренная амортизация
- В случае кражи автомобиля (на собственной практике), поиском занимается не только полиция, но и служба безопасности компании. С учётом того, что сотрудники СБ это в основном выходцы из правоохранительных органов, то у них неплохо получается. В 6:00 утра украли Камазы, а в 17:00 рядом с ними уже сидела засада в ожидании воров.
- В СТС может на выбор быть вписана Ваша компания, или Лизинговая. Бывают редкие случаи, когда человек, управляющий ТС не должен быть ассоциирован с Вашей компанией, так что эта возможность скорее плюс, так как даёт выбор.
Из минусов, ну или, скорее, неудобств:
- Автомобиль принадлежит не Вам, он, по факту, находится в залоге у лизинговой компании. В случае грубого нарушения обязательств по срокам платежей, автомобиль изымается и продаётся на вторичном рынке. Кстати, у больших лизинговых компаний, есть список таких конфискованных автомобилей, так что можно в лизинг купить и б/у автомобиль.
- Как каждый автомобиль, купленный в кредит, требуется застраховать. Тут лизинговая компания не отличается от любого банка, у неё есть список аккредитованных страховых, среди которых Вы должны выбрать. Застраховать в любой компании не получится.
- Ну и так как автомобиль принадлежит Лизингу, то для выезда за границу нужна доверенность от Лизинга. Обычно это не проблема, если Вы внушаете доверие.