Автомобиль на компанию, сколько экономим, какие налоги?

Считаем: сколько налогов, сколько и на чём экономим?

23 января 2024

Предисловие: Автор текста не является налоговым консультантом, и описанное мнение не является руководством к действию. Каждый генеральный директор, совершая те или иные действия, делает их на свою ответственность.

Итак, Ваша компания зарабатывает уже прилично и вы, как уважающий себя руководитель, решили купить себе служебный автомобиль. Конечно, от данного решения одни плюсы:

1. НДС с покупки автомобиля принимается в зачёт
2. Амортизация автомобиля снижает налог на прибыль
3. Страховки, ТО, зимнюю резину, ремонты также можно оплачивать с р/с фирмы по безналу, и они тоже уменьшают налогооблагаемую базу.
4. Если озадачиться ещё и ведением путевых листов, то заправляться можно также за счёт фирмы. Закинули денег на топливную карту, приняли НДС к зачёту и прибыль уменьшили. Выгода хоть и небольшая (от 3 000 руб./мес. на каждый автомобиль), но постоянная.

Рассмотрим ситуацию с покупкой автомобиля стоимостью 6 млн (цена для упрощения расчёта) на фирму:

1. Платим 6 млн., это 5 млн. + 1 млн. НДС 20%
2. Принимаем в зачёт 1 млн. НДС
3. Уменьшаем налог на прибыль, это ещё 20% от оставшихся 5 млн
4. Итого, чтобы купить авто за 6 млн, Ваша компания должна заработать 6 млн. Хотя автомобиль на самом деле обходится нам в 4 млн, так как 2 млн. налога мы, итак, заплатим.

Теперь то же самое, но покупаем на физ. лицо, отдавая кровные деньги, заработанные тяжёлой зарплатой:

1. Платим 6 млн.
2. Чтобы их нам выплатить, фирма заплатила НДФЛ 13%. 6 000 000 / 0,87 = 6 896 551,72 . Т.е. сверху к цене 896 551,72
3. Дополнительно страховые и пенсионные взносы 30,2%. 6 896 551,72 / 0,698 = 9 880 446,60 . Т.е. сверху к цене 2 983 894,87
4. Так как зарплата это затратная часть предприятия, то налог на прибыль игнорируется, докидываем только сверху 20% НДС. 9 880 446,60 * 1,2 = 11 856 535,92 Т.е. сверху к цене 1 976 089,32 . Причём и мы заплатили почти 2 млн. НДС со своих услуг, и продавец заплатит ещё дополнительно 1 млн. НДС с продажи машины за 6 млн.
5. Итого, чтобы купить авто за 6 млн, Ваша компания должна заработать 11 856 535,92 . Общая переплата 5 856 535,92

Покупаем на физ. лицо за зарплату, но с ИТ льготами. Всё, как и выше, но пенсионные и страховые 7,6% вместо 30,2%.:

1. Платим 6 млн.
2. Чтобы их нам выплатить, фирма заплатила НДФЛ 13%. 6 000 000 / 0,87 = 6 896 551,72 . Т.е. сверху к цене 896 551,72
3. Дополнительно страховые и пенсионные взносы 7,6%. 6 896 551,72 / 0,698 = 7 463 800,57 . Т.е. сверху к цене 567 248,84
4. Докидываем только сверху 20% НДС. 7 463 800,57 * 1,2 = 8 956 560,68 . Т.е. сверху к цене 1 492 760,11
5. Итого, чтобы купить авто за 6 млн, Ваша компания должна заработать 8 956 560,68 . Общая переплата 2 956 560,68

Покупаем на физ. лицо за дивиденды:

1. Платим 6 млн.
2. Чтобы их нам выплатить, фирма заплатила НДФЛ 13%. 6 000 000 / 0,87 = 6 896 551,72 . Т.е. сверху к цене 896 551,72
3. Дивиденды идут с чистой прибыли, значит мы оплатили 20% налога на прибыль. 6 896 551,72 / 0,8 = 8 620 689,66 Т.е. сверху к цене 1 724 137,93.
4. Прибыль платится после уплаты НДС 20%. 8 620 689,66 * 1,2 = 10 344 827,59 . Т.е. сверху к цене ещё 1 724 137,93.
5. Итого, чтобы купить авто за 6 млн, Ваша компания должна заработать 10 344 827,59. Общая переплата 4 344 827,59

Покупаем на физ. лицо за дивиденды ИТ компании. На текущий 2024 год налог на прибыль у ИТ компаний 0%:

1. Платим 6 млн.
2. Чтобы их нам выплатить, фирма заплатила НДФЛ 13%. 6 000 000 / 0,87 = 6 896 551,72 . Т.е. сверху к цене 896 551,72
3. Дивиденды идут с чистой прибыли, но налог на прибыль 0%.
4. Прибыль платится после уплаты НДС 20%. 6 896 551,72 * 1,2 = 8 275 862,07 . Т.е. сверху к цене ещё 1 724 137,93.
5. Итого, чтобы купить авто за 6 млн, Ваша компания должна заработать 8 275 862,07. Общая переплата 2 275 862,07

Итого получается, что покупка автомобиля на юридическое лицо является самой выгодной опцией. Для кредитования можно воспользоваться Лизинговыми компаниями (описано тут), но есть одно «но». При покупке автомобиля на компанию нужно помнить, что у Вас в Уставе ООО скорее всего написано «Целью деятельности Общества является извлечение прибыли». И если Ваш бухгалтер следит за Вашей компанией как за своей, то, конечно, Вам уже много раз говорили, что каждый расход должен быть обоснован, т.е. Вы должны уметь объяснить налоговой, каким образом принесёт прибыль то, что Вы покупаете в офис - чай, кофе, печенье, ну и автомобиль не является исключением.

Автомобиль должен использоваться компанией исключительно в служебных целях. Поездки по магазинам, на дачу, развозка детей в школу – запрещены. Чем грозит, если всё же вскроется, что Вы пользуетесь автомобилем в личных целях? Его могут признать Вашим доходом, а значит он должен был быть куплен с чистой прибыли, ну и Вам насчитают НДФЛ. Тогда мы возвращаемся к варианту покупки автомобиля за дивиденды. В отдельной статье мы описали
«Нужен ли путевой лист?»

Назад к списку ситуаций